小微企业与个体工商户的税收优惠汇总

很多创业者在初创阶段搞不清楚自己到底能享受哪些税收减免政策。小微企业和个体工商户是两类最常见的市场主体，税收优惠力度大，但适用条件也各不相同。今天就把2026年最新的主要优惠政策梳理清楚，帮助你一次性搞懂。

什么是小微企业？

“小微企业”不是一个法定主体类型，而是一类享受企业所得税优惠的纳税人认定。满足以下三个条件的企业，企业所得税可以按 20% 的税率减半征收（实际税负降至 5%）：

注意：这里说的“从业人数”和“资产总额”指的是企业整体，不区分是否是小型微利企业。小型微利企业优惠是针对企业所得税的，增值税优惠则另有标准。

自 2023 年起，小型微利企业享受以下优惠：

实际计算时，100 万元以下部分实际税负为 12.5% × 20% = 2.5%；100万～300万元部分实际税负为 25% × 20% = 5%。

举例：某企业年应纳税所得额为 200 万元，第一笔 100 万元缴税 2.5 万元，第二笔 100 万元缴税 5 万元，合计 7.5 万元，折算实际税负仅 3.75%，远低于 25% 的标准税率。

很多人分不清“小微企业”和“小规模纳税人”的区别。小规模纳税人是增值税概念，只要你年销售额未超过 500 万元，就属于小规模纳税人。小微企业的认定标准则是企业所得税层面的。

小规模纳税人最新的增值税优惠：

需要注意，免征增值税的额度是“月度开票额”，如果开具的是普通发票则全额免征；如果开具的是专用发票，则专用发票部分需要缴税，因为专用发票可以抵扣进项税，不能重复享受免税。

个体工商户在个人所得税方面有独特的“经营所得”优惠，适用 5%～35% 的五级超额累进税率。2023年起，有一项重要变化：

个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在原有优惠基础上再减半征收个人所得税。

也就是说，实际税负进一步降低。以年应纳税所得额 50 万元为例，原来适用 30% 税率，速算扣除数为 4.05 万元，计算下来应纳税约 10.95 万元；减半后约为 5.48 万元，降幅约一半。

此外，个体工商户如果没有固定经营场所，可以按照“定期定额”方式核定征收，税务风险相对可控，适合业务规模较小的个人经营者。

小规模纳税人还可以享受“ 六税两费”减半优惠，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加，减半征收。

这一政策最初只针对小微企业，后来扩展到小规模纳税人及个体工商户，2027 年底前继续有效。

误区一：以为不开发票就不用报税。 即使没有开票，只要发生了应税收入，就需要如实申报。小规模纳税人即使收入为零，也要做零申报，否则会触发税务异常。

误区二：将小规模纳税人与小微企业混为一谈。 前者是增值税概念，后者是企业所得税概念。两种优惠互相独立，符合条件可以叠加享受。

误区三：认为优惠到期后会自动续期。 税收优惠政策通常有截止期限，建议在年底前关注政策到期情况，及时调整财务规划。

税收优惠政策每年都会有调整，建议关注国家税务总局的官方公告。如果你的企业正处于初创阶段，优先搞清楚自己属于哪类纳税主体，再对应申请相应优惠，能省下不少资金。

如有疑问，欢迎咨询访达财税专业团队。

注：本文仅供参考，具体政策以当地税务机关最新规定为准。