近期遇到个人对外出租房屋咨询开票缴税事项，现在整理出来仅供大家参考，取得合规发票才准予列入公司税法合规支出，但是对于个人出租房屋需要缴纳哪些税费呢？我们分为两种情况进行介绍：

第一种：个人出租房屋每月不含税租金为10万元或10万元以下的

1.出租住宅

①增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金 （均免征）

②房产税 = 不含税收入*4% 减半征收

③个税 10%

月租金4000以下的：

个税=（月租金-房产税-800）*10%。

月租金4000以上的：

个税=（月租金-房产税）*80%*10%。

案例：某个人出租住宅，不含税租金4,000元/月，一年不含税租金48,000元。

①增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金 （均免征）

②房产税：48000*4%*0.5=960

税负率：960/48000*100%=2%

③个税：（48000-960）*80%*10%=3763.2

税负率：3763.2/48000*100%=7.84%

税款共计：4723.2元；

综合税负率：4723.2/48000*100%=9.84%

2.非住宅

①增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金 （均免征）

②房产税 不含税收入*12% 减半征收

③印花税 不含税收入*0.1% 减半征收

④个税 20%

月租金4000以下的：

个税=（月租金-房产税-印花税-800）*20%。

月租金4000以上的：

个税=（月租金-房产税-印花税）*80%*20%。

案例：某个人出租非住宅，不含税租金5,000元/月，一年不含税租金60,000元。

①增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金 （均免征）

②房产税：60000*12%*0.5=3600

税负率：3600/60000*100%=6%

③印花税：60000*0.1%*0.5=30

税负率：30/60000*100%=0.05%

④个税：（60000-3600-30）*80%*20%=9019.20

税负率：9019.2/60000*100%=15.03%

税款总计：12,649.20元;

综合税负：12,649.20/60000=21.08%

第二种：个人出租房屋每月不含税租金为10万元以上的

1.出租住宅

①增值税：月含税租金/（1+5%）*1.5%

②城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据 7% 减半征收

③教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据 3% 减半征收

④地方教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据 2% 减半征收

⑤房产税：月含税租金/（1+5%）*4% 减半征收

⑥水利基金：月含税租金/（1+5%）*0.06%

⑦个税：（含税月租金/（1+5%）-流转税）*80%*10%

【流转税包括：①+②+③+④+⑤+⑥】

案例：某个人出租住宅，月含税租金126,000.00元，年含税租金1,512,000.00元。

①增值税：1512000/（1+5%）*1.5%=21600

②城市维护建设税：21600*7%*0.5=756

③教育费附加：21600*3%*0.5=324

④地方教育费附加：21600*2%*0.5=216

⑤房产税：1512000/（1+5%）*4%*0.5=28800

⑥水利基金：1512000/（1+5%）*0.06%=864

⑦个税：（1512000/（1+5%）

-21600-756-324-216-28800-864）*80%*10%=110995.20

税款总计：163,555.20元;

综合税负：163555.20/1440000=11.36%

2.出租非住宅

①增值税：月含税租金/（1+5%）*5%

②城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据 7% 减半征收

③教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据 3% 减半征收

④地方教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据 2% 减半征收

⑤房产税：月含税租金/（1+5%）*4% 减半征收

⑥印花税：月含税租金/（1+5%）*0.1% 减半征收

⑦水利基金：月含税租金/（1+5%）*0.06%

⑧个税：（月含税租金/（1+5%）-流转税）*80%*10%

【流转税包括：①+②+③+④+⑤+⑥+⑦】

案例：某个人出租非住宅，含税租金126,000.00元/月，年含税租金1,512,000.00元。

①增值税：1512000/（1+5%）*5%=72000

②城市维护建设税：72000*7%*50%=2520

③教育费附加：72000*3%*50%=1080

④地方教育费附加：72000*2%*50%=720

⑤房产税：1512000/（1+5%）*12%*50%=86400

⑥印花税：1512000/（1+5%）*0.1%*50%=720

⑦水利基金：1512000/（1+5%）*0.06%=864

⑧个税：【1512000/（1+5%）

-72000-2520-1080-720-86400-720-864）*80%*20%=204111.36

税款总计：368,415.36元;

综合税负：368415.36/1440000=25.59%

通过上述计算分析，出租非住宅税负一般在20%以上，出租住宅税负在10%左右。

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