2024年7月1日新《公司法》已经实施，自2024年7月1日后成立的公司，需要在5年内要把注册资本金实缴到位，对于2024年7月1日前成立的公司要在8年内将注册资本实缴到位。一说到新《公司法》发布后，很多老板就想着要减少注册资本金。而减少公司注册资本要不要交税？减少公司注册资本金要怎么做？5年后或者8年后，要实缴注册资金的时候，怎么进行实缴？今天小编统一为大家解答！

一、公司减少注册资金要不要交税

公司减少注册资本一般涉及的主要税种就是个人所得税啦，而纳税人就是公司的股东！我们先来看一下公司减少注册资金涉税问题的相关规定。

政策依据：根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数—原实际出资额(投入额)及相关税费

应纳税额=应纳税所得额X 20%

所以，从以上政策依据和相关公式，公司减少注册资本，股东要不要交个人所得税得看具体情况：

（一）在完全没有实缴注册资本情况下

在完全没有实缴注册资本情况下，减少注册资本时，股东没有从公司拿走任何一分钱的，就不需要缴纳个人所得税。

所以，在完全没有实缴注册资本情况下，不用担心交个税的问题，一般做减资公示和做减资变更登记就可以了。 

（二）部分实缴或完全实缴且有未分配利润情况下

在有部分实缴或完全实缴且有未分配利润的情况下，减资时，股东从公司拿走的钱大于实缴部分或完全实缴的资本金时，是要缴纳个人所得税的。也就是说在减资时，股东拿走的钱大于实缴的金额就是要交个人所得税的。

例1：小王和小李两人共同注册一家1000万元的公司，已实缴500万。

小王占股60%，已经实缴300万元；

小李占股40%，已经实缴200万元。

当前公司有未分配利润800万元。现在公司要减少注册资本600万元（即公司注册资本金变为400万元），两人占股份额不变，然后两人从公司取走现金600万元（小王拿走360万元，小李拿走240万元），则：

取走的现金600万元>实缴的500万元，

所以：

小王要缴纳的个人所得税

=（360-300）*20%=12万元

小李要缴纳的个人所得税

=（240-200）*20%=8万元

例2：小王和小李两人共同注册一家1000万元的公司，已实缴500万。

小王占股60%，已经实缴300万元；

小李占股40%，已经实缴200万元。

当前公司有未分配利润800万元。现在公司要减少注册资本500万元（即公司注册资本金变为500万元），两人占股份额不变，然后两人取走现金500万元（小王拿走300万元，小李拿走200万元），则：

取走的现金500万元=实缴的500万元，

所以：

小王要缴纳的个人所得税

=（300-300）*20%=0万元

小李要缴纳的个人所得税

=（200-200）*20%=0万元

这种情况下是不需要缴纳个人所得税的。

例3：小王和小李两人共同注册一家1000万元的公司，已实缴500万：

小王占股60%，已经实缴300万元；

小李占股40%，已经实缴200万元。

当前公司有未分配利润800万元。现在公司要减少注册资本500万元（即公司注册资本金变为500万元），两人占股份额不变，然后两人取走现金0万元，则：

取走的现金0万元＜实缴的500万元，所以：

这种情况下也是不需要缴纳个人所得税的。

二、怎么减少公司注册资本金

（一）先做公司减资公示

公司要减少注册资本金的话，首先需要在《全国企业信用信息公示系统》上做减资公告，公告期一般是45天。

（二）再做工商减资变更登记

以上第一步减资公示45天后，就可以去工商做减资变更登记了。工商减资变更登记需要的材料有：

（1）公司减资变更登记备案申请书；

（2）公司减资的股东会决议（2个股东以上）或者股东决定（1个股东）；

（3）公司章程修正案或者新公司章程；

（4）营业执照正、副本原件；

（5） 减资提交达45天后的减资备案表；

（6）公司债务清偿及债务担保情况说明。

（三）领取新的营业执照

领取新的营业执照，需要经办人带身份证到工商大厅领取新的执照。

三、注册资本金如何实缴

（一）公司股东在实缴注册资本金时，须要通过自己的个人账户将注册资本金打入公司对公账户，并备注投资款，银行出具验资报告。（注意，不能通过其他人代为打入公司账户）

（二）财务会计要将股东打入的投资款登记为实收资本。

（三）到当地所属的税务机关缴纳实缴资本的税。

（四）到所属工商管理部门做实缴资本金的变更。

四、总结

（一）关于公司减资要不要交税，减资时，股东拿走的现金＞实缴的金额，要交个人所得税；股东拿走的现金≦实缴的金额，不需要交个人所得税。

（二）关于降低注册资本金操作就三大步骤：第一是做减资公示；第二就是准备工商变更登记材料去工商部门做变更登记；第三就是领取新的营业执照。

（三）关于实缴注册资本金以上也写清楚，可看第三大点。

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