一、取得免税收入，只需要进行零申报吗？

日常业务处理中，会遇到已经进行增值税减免税备案的企业是否可以零申报？

不可以零申报。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

二、月销售额未达10万元，只需要进行零申报吗？

日常业务处理中，有的企业属于增值税小规模纳税人，当月销售收入未超过10万元，可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，是否直接进行零申报呢？

不可以零申报。按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

三、当期未取得收入只需零申报？

日常业务处理中，当月有进项但是没有取得收入，是否可以零申报？

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

四、企业长期亏损，企业所得税可零申报？

实际业务中会遇到有些公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

五、已预缴税款只需零申报？

实际业务中发生税务代开，并在代开当时缴纳了税款，是否可以直接零申报？

不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

六、取得未开票收入只需零申报？

实际业务中企业取得未开票收入，当期取得进项税票也未认证。是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

七、筹建期可做零申报？

实际业务中处于筹建期的新办企业，同时是增值税一般纳税人，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，是否可以进行增值税零申报？

筹建期的纳税人可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

八、如何正确做零申报？

免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

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