涉及日常业务业务的会计分录

一、收入类

1.收到技术服务费

借：银行存款

贷：主营业务收入-技术服务费

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

2.销售软件

借：银行存款

贷：主营业务收入-软件

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

3.收到技术维护费

借：银行存款

贷：主营业务收入-技术维护费

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

4.收到咨询策划费

借：银行存款

贷：主营业务收入-咨询策划费

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

5.租用域名转租

（域名已提交给客户，银行已收到款项）

借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

6.收到客户交来的主机租用费

借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

二、成本类

1.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

贷：研发支出-工资

贷：研发支出-社保及公积金

贷：累计摊销

2.租用域名

借：其他业务成本

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

三、费用类

1.支付快递费

借：管理费用-快递费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

2.支付通讯费

借：管理费用-通讯费

贷：银行存款

3.付房租费

借：管理费用-房租费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

4.付水电费

借：管理费用-水电费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

5.支付办公费

借：管理费用-办公费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

6.为宣传新软件，举行发布会，支付场地租赁费、广告宣传费用、冠名费

借：销售费用-租赁费/广告宣传费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

7.百度账户充值，开通百度营销

借：销售费用

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

8.员工培训费

借：管理费用-职工教育经费

借：应交税费-待认证进项税额

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

9.计提工资

借：研发支出-工资

借：销售费用-工资

借：管理费用-工资

10.计提社保及公积金（单位）

借：研发支出-社保及公积金

借：销售费用-社保及公积金

借：管理费用-社保及公积金

贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）

11.次月发放工资、上交社保、上交个税

借：应付职工薪酬-工资

      贷：其他应收款-社保及公积金（个人）

       贷：应交税费-个人所得税

       贷：银行存款

借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）

借：其他应收款-社保及公积金（个人）

    贷：银行存款

借：应交税费-个人所得税

      贷：银行存款

12.计提折旧

借：管理费用-折旧费用

贷：累计折旧

四、营业外收支

1.公司被评为“双高”企业，收到科技局奖励

借：银行存款

贷：营业外收入-财政补助收入

2.计提增值税即征即退

借：应交税费-增值税即征即退

贷：营业外收入-财政补助收入

五、资产类

1.购软件专利权

借：无形资产

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

2.新软件A申请著作权，支付代理费

借：研发支出-资本化支出（软件A)

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

3.软件A研发完成，形成企业无形资产

借：无形资产

      贷：研发支出-资本化支出（软件A)

4.为研发软件B采购源代码程序

借：研发支出-资本化支出（软件B）

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

5.软件B研发完成，形成企业无形资产

借：无形资产

       贷：研发支出-资本化支出（软件B）

6.购买苹果一体机

借：固定资产

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

7.转让专利权和著作权

借：银行存款

贷：无形资产

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：营业外收入-资产处置收益

六、负债类

1.缴纳税费

借：应交税费-XX税种

贷：银行存款

2.收到退还的增值税

借：银行存款

贷：应交税费-增值税即征即退

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