把钱合法合理地转给股东，有很多种方式。有些是税前的，有些是税后的。每种方式下可以有不同的筹划，同时也有需要注意的事项。

一、公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足的条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下筹划：

1、股东的工资：股东是公司的职员，那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的形式进行发放，将股东的个人所得税降至10%左右。个税计算中准予扣除个人的免征额和专项附加扣除，就可以相应的抵免一部分个税。

2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意：备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支不准予报销，这些开支公司税前不能扣除。

4、资产使用费：比如股东借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，税率是20%，相对来说还是比较高的。

二、税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率是20%。如果只是想提取生活费，就不建议采用分红形式，采用发放工资薪金这种形式更好。

2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。

3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

三、资产占用

1、最常用的就是借款，但是借的还是要还的，并且还要注意以下两点：

一是占用时间长了，就要视同分红交税；

二是为了避免交税，年底前要还款，可能会使股东资金周转困难；并且要完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的利益。

2、另一种资产占用可能是进行账外操作，这种方式不合规，在此不做阐述了。

综上，股东需要从公司获得资金可能会涉及到多个途径。需要合理地规划好各个途径，在降低综合税负的同时，一定要保证合法性和合理性。

下面对比讲解股东与被投资单位间业务往来的财税处理：

一、借款

1.投资者向被投资单位借款

自然人股东：

①用于企业生产经营，在纳税年度终了归还，不涉及纳税义务；

②在纳税年度终了不归还，又未用于企业生产经营的，则视同企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

法人股东：不涉及纳税义务

2.被投资单位向投资者借款

自然人股东：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，准予扣除公益捐款。

法人股东：

①未取得利息收入，不涉及纳税义务

②取得利息收入，需要按照“贷款服务”缴纳增值税（一般纳税人6%，小规模3%）、城建税（市区7%、县镇5%、乡1%）、教育费附加（2%）、地方教育费附加（1%）、企业所得税。

二、分红

自然人股东：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

①取得非上市公司分红：全额计入应纳税所得额，征收税率为20%。

②取得上市公司分红：持股期限>1年，暂免征收；1个月<持股期限≤1年，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限≤1个月，全额计入纳税所得额，征收率为20%。

备注：外籍个人：从外商投资企业取得分红，免征个税；从内资企业取得分红同上。

法人股东：符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等权益性投资收益为免税收入，不缴纳企业所得税。

三、转让

自然人股东按照“财产转让所得缴纳所得税”

①转让非上市股权，应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用，税率为20%

②转让上市公司股权，境外上市公司以及境内上市公司限售股，按照①执行；境内公司非限售股，暂免征收个税。

法人股东：

①缴纳企业所得税 ：企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资成本  

被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积而低于投资方的投资成本，应冲减投资成本。

②缴纳印花税：按照“财产转移书据”项目，征收率为0.5‰；

③缴纳土地增值税：如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的，征收土地增值税。

四、撤资

自然人股东：缴纳个人所得税，征收率为20%，应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费

法人股东：缴纳企业所得税，投资资产转让所得=收入-初始投资-相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分

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